Облік касових операцій

Облік касових операцій на ВАТ "Бердичівський пивоварний завод" ведеться за чітко встановленими нормами. Для обліку касових операцій використовуються наступні документи: прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, звіт про використання коштів наданих у відрядження або під звіт, інкасове доручення, об’ява на внесення готівки в банк, як накопичувальний документ ведеться касова книга.

На ВАТ "Бердичівський пивоварний завод" прибутковий касовий ордер відображає надходження грошових коштів у касу і заповнюється в момент отримання грошових коштів. Прибутковий касовий ордер складається умовно з двох частин: перша, яка залишається на підприємстві містить інформацію про суму грошових коштів, що надійшли на підприємство, назва особи, що передала ці кошти підприємству, а також підстава, на основі якої ці кошти було передано. Також на прибутковому касовому ордері підписуються касир та бухгалтер, що перевірив правильність записів касира. У другій частині записуються ті ж дані, але відмінність полягає в тому, що вона видається клієнту.

Видатковий касовий ордер відображає витрачання готівки в цілях підприємства. Його складає касир на основі звіту про використання коштів наданих у відрядження або під звіт або інших документів, що засвідчують доцільність витрачання коштів. Касир записує підставу, на основі якої видав кошти, а також особу, яка їх отримала.

Звіт про використання коштів наданих у відрядження або під звіт - відображає доцільність витрачання коштів, наданих у відрядження або під звіт. У цьому документі вказується особа, що отримала кошти, сума коштів, що були витрачені, а також перелік документів, що засвідчують використання коштів, які прикріплюються до звіту серед них можуть бути: фіскальні та товарні чеки, квитанції, білети. Звіт про використання коштів наданих у відрядження або під звіт підписує також, крім касира, особа, що отримала кошти на відрядження або під звіт.

У випадку, коли залишок готівки в касі перевищує встановлений ліміт - 17 грн., складається об’ява на внесення готівки в банк, де вказується номер рахунку в банку підприємства, а також всі банківські реквізити підприємства.

В кінці робочого дня касир робить записи у касову книгу, де вказує усі прибуткові та видаткові касові ордери, назви осіб, від яких прийнято чи отримано грошові кошти, а також суми грошових коштів, з якими здійснювались операції.

Подібні статті по економіці

Шляхи покращення інноваційного типу розвитку
Діяльність суспільства, яка характеризує його розвиток, - це специфічний спосіб ставлення людини до дійсності. Економічна діяльність матеріальна, але її доповнює духовність, робота інтел ...

Форми і системи оплати праці на підприємстві
Темою курсової роботи є заробітна плата: її сутність, форми і методи оплати праці на підприємстві. Актуальність досліджуваної теми полягає в тому, що сучасна економічна ситуація в Ук ...

Аналіз фінансового стану та облік фінансових результатів (на прикладі товариства з обмеженою відповідальністю Родіна-Агро Жовтневого району)
Динамічний розвиток підприємницької діяльності в Україні супроводжується економічними суперечностями, зумовленими особливістю ринкової трансформації в умовах глобалізаціїних процесів. О ...