Оподаткування підприємства «ТК Домострой»

Звітним (податковим) періодом для ПП «ТК Домострой» є один календарний місяць.

Податкова декларація з податку на додатку на додану вартість з додатками подається разом з реєстром виданих та отриманих податкових накладних за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Підприємство сплачує суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації.

Податкова декларація з податку на додану вартість, додатками та реєстром виданих та отриманих податкових накладних за березень 2013 року розміщена у Додатку 19.

Протягом трьох останніх років базове підприємство отримувало від’ємне сальдо податкових зобов’язань та податкового кредиту (Додаток 14, 15, 16), тому ПДВ не сплачувало. Проаналізуємо динаміку формування об’єкту оподаткування ПДВ по базовому підприємству (табл. 5.2). Дані взято з оборотно-сальдових відомостей підприємства за 2011 та 2012 роки, що у додатку Г.

Таблиця 5.2

Аналіз формування бази оподаткування ПДВ ПП «ТК Домострой»

за 2011-2012 роки

З таблиці видно, що з року в рік суттєво зростають обсяги операцій, які підлягають оподаткуванню ПДВ, проте сума податкового кредиту завжди є значно вищою за податкові зобов’язання і від’ємні суми податку до сплати накопичуються підприємством для використання в наступних періодах в разі отримання позитивної суми. Тенденція до останнього є помітною - адже податкові зобов’язання зростають швидше за податковий кредит. Проте накопичена сума кредиту є досить значною, щоб підприємство в найближчі роки розпочало перераховувати ПДВ в бюджет.

Також підприємство сплачує податок з доходів фізичних осіб, що утримується із нарахованої заробітної плати працівників. В результаті чого, кожного кварталу підприємство подає до податкових органів Форму №1ДФ (Додаток 20) «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, в якій вказується сума утриманого та перерахованого податку з кожного працівника.

Підприємство «ТК Домострой» кожного місяця подає також форму №Д4 «Звітність про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України» (Додаток 21) до установ Пенсійного фонду. У документі вказується загальна сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу, суми нарахованого єдиного соціального внеску, суми утриманого ЄСВ та суми заборгованостей з виплати заробітної плати та ЄСВ.

Подібні статті по економіці

Виробнича програма підприємства та її обґрунтування
Темою моєї роботи є: «Виробнича програма підприємства та її обґрунтування». Актуальність теми полягає в тому,що виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в п ...

Аграрні відносини та їх розвиток за сучасних умов
Сьогодні сільськогосподарське виробництво і в цілому агропромисловий комплекс України перебувають у центрі суспільної уваги, оскільки і без того небагатий наш стіл останнім часом особливо з ...

Інноваційна діяльність підприємства
У цей складний для України період відродження ринкових відносин, коли вкрай важливими завданнями є збереження промислового комплексу, його структурна перебудова і забезпечення подальшог ...