Аналіз грошових потоків ЗАТ КФ « Лагода»

Розрахувавши відношення руху від операційної діяльності до доходу

ми можемо зробити висновок, що в попередньому періоді гроші генеровані кожною грошовою одиницею доходу були меншими і складали 1 копійку на гривню, але звітному періоді зменшилися і складає 3 копійки на гривню. Ця тенденція має позитивний характер. Тобто частка грошових коштів від операційної діяльності в доході від реалізації товарів становила у 2008р. -3%, у 2007р. - 1%. Надходження грошових коштів від активів

збільшилися і становили у загальній сумі активів у 2008р. - 10%, у 2007р. - 2%); Надходження грошових коштів на власний капітал

в звітному періоді становили 5%, а в попередньому 29%). Тобто суттєво збільшилися.

Коефіцієнти реінвестування

свідчить, що підприємство у попередньому періоді майже не мало змоги придбати необоротні активи за рахунок грошових коштів, а в звітному періоді цей стан покращився.

Сальдо загального грошового потоку

показує, що у період 2008 року видатки грошових коштів перевищують надходження на 1293 тис. грн., при цьому надходять кошти на підприємство в результаті операційної діяльності, а видатки формуються за рахунок інвестиційної та фінансової діяльностей.

Коефіцієнт ліквідності грошового потоку

у попередньому періоді перебував у межах норми, в той час як у наступному значно знизився до 0,405. Це є негативним показником діяльності підприємства і свідчить, відтоків було більше, ніж притоків.

Таким чином, здійснивши аналіз коефіцієнтів руху грошових коштів, можна зробити висновок, що підприємство мало значні труднощі у 2008 році, пов’язані із великими витратами коштів і малою часткою продаж продукції. Внаслідок таких подій показники грошових коштів у 2007 році були від’ємними, а у 2008 дещо покращилися за рахунок пожвавлення діяльності, але все одно залишалися на досить низькому рівні.

Висновки і пропозиції за даними аналізу ЗАТ КФ «Лагода»

Здійснивши детальний аналіз фінансового стану підприємства ЗАТ КФ «Лагода», можемо прийти до висновків, що дана кондитерська фабрика мала низку труднощів як у 2007, так і в 2008 роках. У 2007 році підприємству не вдалося отримати чистого прибутку, а лише збиток у розмірі 378 тис.грн, у 2008році ситуація дещо покращилася і підприємство завершило рік з чистим прибутком у сумі 978 тис.грн. Але в загальному ефективність підприємства значно знизилися, як свідчать розраховані нами показники. Це пояснюється впливом світової економічної кризи, яка вдарила по кишенях всіх людей, і як наслідок призвела до зменшення обсягів виробництва та реалізації продукції підприємством. Згідно зі статистичними даними значна частина населення відмовилася від споживання кондитерських виробів, особливо шоколаду та деяких видів печива, через необхідність заощадження коштів для більш необхідних продуктів харчування. З даних балансу можемо зробити висновок, що в цілому валюта балансу ЗАТ КФ «Лагода» зросла на кінець 2008року на 7760 тис.грн. порівняно з початком звітного періоду. Такі зрушення відбулися за рахунок наступних змін: Необоротні активи зросли на 190 тис. грн за рахунок приросту власного капіталу на 978 тис.грн(6%) та довгострокових зобов’язань на 21450 тис.грн. Такі зміни можуть свідчити про зростання та намагання розширення бізнесу, вкладання грошей у нові інвестиційні проекти, але в той же час і про значні ризики, які підприємство отримала разом із зростанням зобов’язаннями. Збільшення довгострокових зобов’язань може бути свідченням того, що підприємство має наміри виходити на нові ринки, тобто розширювати діяльність і має низку проектів з довготривалою перспективою, фінансування яких неможливе без значних коштів, а також намагання вийти на попередні рівні виробництва, що дещо знизилися порівняно з попередніми періодами. Оборотні активи підприємства збільшилися у більшій мірі за рахунок зростання дебіторської заборгованості на 12063 тис. грн. або 71%, що,з одного боку, свідчить про зменшення виплат від покупців і загрожує ускладненням відносин із кредиторами,а з іншого, свідчить про активізацію діяльності з покупцями У той же час ми маємо зменшення запасів на 4894 тис. грн., що може бути свідченням як збільшення їх оборотності, так і звуження виробництва у звітному періоді порівняно з попереднім. Позитивним явищем є зростання грошових коштів у касі і на рахунках на 678 тис.грн, що є дійсно свідченням збільшенням оборотності активів. До того ж поточні зобов’язання у звітному періоді зменшилися 14669тис.грн, що є позитивним показником того, що наше підприємство змогло покрити значну частину короткострокових зобов’язань і кредитів та інших поточних зобов’язань у ході операційного циклу. Підприємство в цілому є ліквідним, але у звітному періоді ліквідність зменшилася за рахунок взятих довгострокових зобов’язань. У подальшому така заборгованість позначилася на фінансовій стійкості та незалежності підприємства, зробивши КФ «Лагода» залежним від кредиторів. При чому більша частка необоротних активів фінансується за рахунок саме довгострокових зобов’язань. Про певні недоліки в роботі підприємства свідчить наявність дебіторської та кредиторської заборгованості. Варто відзначити, що дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги збільшилася на 12063 тис.грн , а кредиторська заборгованість зменшилася на 13222 тис.грн. Кредиторська заборгованість на початок року перевищує дебіторську, що свідчить про залучення коштів своїх клієнтів підприємством у власний оборот. На кінець року кредиторська заборгованість зменшилася, що підтверджує покращення ситуації із розрахунками з поточними зобов’язаннями.

Подібні статті по економіці

Аграрні відносини та їх розвиток за сучасних умов
Сьогодні сільськогосподарське виробництво і в цілому агропромисловий комплекс України перебувають у центрі суспільної уваги, оскільки і без того небагатий наш стіл останнім часом особливо з ...

Взаємовідносини продуктивних сил і виробничих відносин
Історичний екскурс у минуле економічної думки показує, що люди завжди прагнули теоретично усвідомити економічні умови свого існування, мотиви господарської діяльності, а відтак, розгад ...

Інфляція в Україні
Найефективнішим індикатором «здоров’я» економіки країни є її фінансовий стан. Адже фінансова система не лише забезпечує необхідні взаємозв’язки в економіці, вона є одним з найвпливовіши ...