Фінансове планування на підприємстві

Основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

установлення раціональних фінансових відносин з суб’єктами господарювання, банками, страховими компаніями та ін.;

визначення шляхів ефективного вкладання капіталу, оцінка раціональності його використання;

виявлення та мобілізація резервів підвищення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

контроль за утворенням та використанням платіжних засобів.

В розрізі фінансового планування на приватному підприємстві «ТК Домострой»:

визначаються необхідний обсяг фінансових ресурсів для підприємства, встановлюються оптимальні, індивідуально розраховані пропорції розподілу ресурсів на внутрішньогосподарські потреби, а також необхідність вкладання фінансових ресурсів з метою отримання прибутку;

виявляються резерви раціонального використання промислових потужностей, основних фондів, оборотних коштів з метою максимально можливого підвищення ефективності виробництва, його рентабельності, отримання прибутку;

визначаються фінансові взаємовідносини підприємства з державним бюджетом, банками.

Фінансовий план вважається ключовим розділом бізнес-плану, а його головною метою є розробка основних фінансових показників, які забезпечують вартісну форму вираження усім показникам, які включаються до бізнес-плану.

У практиці розробки цього розділу бізнес-плану слід враховувати такі його особливості:

У багатьох відношеннях фінансовий план є найменш гнучкою за формою частиною бізнес-плану. На відміну від інших розділів він містити відповідний перелік фінансових документів, у тому числі таблиці, графіки. Кожен з цих документів повинен мати стандартну форму, жорсткі вимоги до опрацювання цих документів спричиняються необхідністю забезпечення єдиної методики розрахунку фінансових показників.

Інвестори та кредитори вимагають щоб фінансовий план складався на 3 роки, причому перші річні показники мали розмежування на щомісячну інформацію, а другий і третій роки - поквартальне вираження даних.

Рекомендується розробляти два варіанти фінансових показників: один має ґрунтуватися на консервативних припущеннях, другий - враховувати повний потенціал бізнесу.

Таким чином, особливий інтерес до перспективного фінансового планування та складання фінансового плану пов’язаний з тим, що в останньому: узагальнюються у вартісній формі результати розробки решти розділів бізнес-плану; кількісно визначається потреба даного бізнесу в інвестиціях; обґрунтовується висновок щодо економічної доцільності реалізації підприємницького проекту.

Складанні фінансового плану відбувається у три етапи:

- аналіз очікуємого виконання фінансового плану поточного року;

- розгляд та вивчення виробничих, матеріальних показників, на основі яких був розрахований фінансовий показник;

- розробка проекту фінансового плану.

Метою складання фінансового плану є взаємоузгодженість доходів і видатків. За перевищення доходів над видатками сума перевищення спрямовується до резервного фонду. Коли витрати, які більші за доходи, уст-ся по підприємству, це свідчить про дефіцит фінансових ресурсів, які можливо отримати за рахунок залучених коштів, але втрачати додаткове фінансування у вигляді відсотків за кредити або самостійно прийнятого рішення.

Фінансовий план складається на один рік (інформація по кварталам). Порядок розрахунку окремих показників фінансового плану передбачає аналогічну методику, яка використовувалася на підприємстві на протязі звітного періоду. Але є й особливості. Підприємства, які не складають бізнес-план, виручку від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи з запланованих обсягів, асортименту, або за допомогою укрупненного методу. В процесі складання балансу доходів і витрат необхідно перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань з джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженнями коштів. Витрати на реалізацію, які передбачені в другому розділі балансу доходів і витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг. Аналітик повинен розрахувати суми ПДВ та акцизного збору.

Подібні статті по економіці

Економічний аналіз
В нових умовах формування ринкових відносин, функціонування підприємств різних форм власності, необхідно знаходити нові шляхи підвищення ефективності суспільного виробництва, а також ум ...

Українсько-німецьке спільне підприємство Електронтранс
Спільне українсько-німецьке підприємство «Електронтранс» створене у 2011 році ПАТ «Концерн-Електрон», компанією «Транс-Тек» (Німеччина) і ТзОВ «Автотехнопроект» (м. Львів) з метою вироб ...

Економічна експертиза інвестиційного проекту
Призначення роботи - практична підготовка студентів до виконання економічних розрахунків у дипломних проектах, а саме обґрунтування інвестиційних рішень і послідовності формування економ ...